Стандартный автоматизированный обмен финансовой и налоговой информацией

В 2018 году ЕС приветствует РФ в качестве нового и в буквальном смысле этого слова очень дорогого члена системы автоматизированного обмена финансовой и налоговой информацией. Приёму в систему не помешали никакие многочисленные взаимные санкции Евросоюза (ЕС) и Российской Федерации.

В 2014 году страны-участники Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) решили создать Систему автоматизированного обмена финансовыми данными под названием Common Reporting Standart, CRS в качестве структурного подразделения этой организации. Автоматизированная система реализует ежегодный автоматический обмен релевантной налоговой информацией между странами-участницами соглашения. Правила имплементации стандартизированного и автоматизированного обмена закреплены в CRS Implementation Handbook. В этом руководстве подробно изложены шаги органов государственного управления и частных финансовых институтов на пути к созданию общей системы обмена финансовыми данными.   

Налоговые ведомства, банки и иные финансовые институты стран-участниц CRS обязаны выявлять налоговых нерезидентов, имеющих доходы, имущество, банковские счета в стране-участнице CRS. Эта информация в годичном цикле сообщается финансовым органам страны налогового резидентства владельца имущества. Разумеется, если страна резидентства входит в соглашение CRS. А она, скорее всего, входит, ведь членами системы автоматического обмена стали уже почти 150 стран и юрисдикций. Страной считается независимое государственное образование со своим флагом, границами и законами. Юрисдикция понимается как зона действия особых законов без статуса самостоятельной страны. Так, например, принадлежащий Великобритании остров Мэн не есть самостоятельное государство, но обладает собственной законодательной системой и банковскими законами, отличающимися от общих британских законов.

Каждый получатель дохода должен платить на благо общества честную долю заработка или прибыли в виде налогового взноса, решили участники CRS. Поэтому ещё в 2010 году участники предшествующих договорённостей начали обмениваться налоговой и финансовой информацией. Система обмена постоянно совершенствуется и расширяется. Страны-участницы намерены решительно бороться с уклонением от уплаты налогов через иностранные офшорные фирмы и банки. Для реализации этой цели страны-участницы автоматически обмениваются важной финансовой информацией: движения средств по счетам, закладка новых банковских счетов, открытие налоговых расследований, личные данные хозяйствующих собственников, отношения собственности в регистрах собственности.  

Международные государственные контрольные институты берут под глобальный финансовый контроль мировые финансовые потоки с целью борьбы со взяточничеством, отмыванием грязных денег, легализацией средств из преступных махинаций, иссушения средств финансирования терроризма и преступности.

Никто не запрещает пользоваться офшорными банками и различными финансовыми схемами в рамках закона. Решит предприниматель оптимизировать свои деловые процессы через иностранные или офшорные банки, это его личное предпринимательское решение. Важно не то, через какой банк проходят твои деньги, важно, платишь ли ты с них налоги в стране налогового резидентства. Люди свободных профессий могут получать свои гонорары и на зарубежные счета, это их личное дело. Сообщай об этом своей налоговой инспекции и спи спокойно.  

Обмен стандартизованной базовой информацией происходит автоматически без именных запросов. По адресному запросу компетентные ведомства могут обмениваться подробной, индивидуализированной финансовой и собственнической информацией.  Внутри группы 147 стран и юрисдикций CRS образована группа из 108 стран (Inclusive Framework on Base Erosion und Profit Shifting), более тесно сотрудничающая в области честного и равномерного налогообложения. Рабочие органы этой группы наблюдают за особо агрессивными налоговыми практиками отдельных юрисдикций; Новые налоговые лазейки, злоупотребление налоговыми списаниями, способы уклонения от уплаты налогов. Внутри группы 108-и обсуждаются тесно координируемые меры противодействия вредным налоговым практикам и вырабатываются общие подходы к борьбе с уклонением от уплаты налогов и с финансовой преступностью.

Компетентные надзорные ведомства постоянно расширяют и оптимизируют правила и порядок работы CRS, охватывая своим контролем всё большие информационные массивы. Так, с декабря 2017 года особые юрисдикции будут обязаны открывать регистр собственников по запросам стран-членов CRS. Юрисдикции обязаны имплементировать в свои законодательства правила противодействия уклонению от уплаты налогов и реально выполнять их. Поэтому даже такой известный налоговый рай как Каймановы острова не сможет отговариваться собственными законами и собственной территориальностью. Справка: заморская британская территория Каймановы острова в Карибском море имеет 55 тыс. собственного населения. На всех кайманцев стар и млад приходится около 100 тыс. зарегистрированных на островах компаний, из них около 500 банков, 800 страховых обществ, 5 тыс. паевых фондов.

В декабре 2017 года на сайте ОЭСР (www.oecd.org) появилась информация об активации с 21 декабря 2017 года участия России в системе CRS. Многие страны (в том числе Германия) заявили о готовности автоматически предоставлять РФ релевантную финансовую информацию о налоговых резидентах РФ по периодам, начиная с 01 января 2017 года. Российская Федерация имплементировала правила международного обмена финансовой информацией в Федеральном законе от 27.11.2017 № 340-ФЗ. Налоговым органам РФ и иной страны обмена данных с РФ станет известна следующую информация о зарубежных счетах своих налоговых резидентов:

- идентификация личности: адрес, юрисдикция налогового резидентства, налоговый номер, ФИО, дата и место рождения.

- номер банковского счёта и институционный держатель счета.

- баланс счета и движение средств на счету

Правила обмена информации CRS не устанавливают порогового лимита денежных средств физических лиц. Будут сообщаться и самые малые средства на зарубежных счетах. Полученная информация будет использована компетентными органами для налоговых проверок. Следует считаться со скорым обменом значительных массивов информации о финансовом состоянии лиц, имеющих финансовые интересы в различных странах мира. Для юридических лиц предусмотрены иные правила обмена информации.

Адвокат Томас Пуэ, Fachanwalt für Verwaltungsrecht, Fachanwalt für Sozialrecht

Rechtsanwalt T. Puhe 

Jahnstr. 17
60318 Frankfurt am Main 
Deutschland (Germany)
Email: Адрес электронной почты защищен от спам-ботов. Для просмотра адреса в вашем браузере должен быть включен Javascript.
www.rechtsanwalt-puhe.de 
Tel.: 069 – 597 966 82 
Skype: mirumir83